손자 증여 공제액 총정리 (2025년 기준)
👴 손자에게 증여할 때 공제액은 얼마까지 가능할까?
자녀뿐 아니라 손자에게도 재산을 미리 증여하고 싶은 경우, 증여세 공제 한도가 어떻게 되는지 반드시 확인해야 합니다.
손자녀(손자, 외손자 등)에게 증여할 경우 직계비속과 달리 세법상 불리한 점이 있습니다. 지금부터 손자 증여 시 공제액, 계산 방법, 유의사항까지 자세히 안내드립니다.
📌 손자에게 증여할 때 공제액 (2025년 기준)
| 수증자 기준 | 증여재산 공제액 |
|---|---|
| 직계비속 (자녀) | 5,000만 원 |
| 미성년 직계비속 | 2,000만 원 |
| 손자녀 (직계비속이 아닌 2세대 아래) | 공제 적용 가능하지만 세대 생략 할증 30% 추가 과세 |
🧮 손자 증여 시 세대 생략 할증이란?
- 자녀를 건너뛰고 손자에게 증여할 경우 증여세 30% 할증이 붙음
- 이는 부의 대물림 방지를 위한 세법상의 규정
- 단, 부모가 사망했거나 정당한 사유가 있을 경우 할증 제외 가능
📊 계산 예시
예시: 할아버지가 손자에게 1억 원 증여 시
- 기본공제: 5,000만 원
- 과세표준: 5,000만 원
- 기본 증여세율 10% → 세금: 500만 원
- 세대 생략 할증 30% → 추가세액: 150만 원
- 총 납부세액: 650만 원
📄 유의사항 및 팁
- 자녀에게 증여하는 것이 세금 측면에서는 유리함
- 손자에게 증여할 경우, 증여재산은 모두 추적 기록됨
- 상속세 공제와 증여세 공제는 별도 계산되므로, 전문가 상담 권장